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2.5虚假出资侦查的途径和方法(郑太福)
发布时间:2010/7/17 18:50:12 阅读:1158次 浏览字体:【

2.5虚假出资侦查的途径和方法

        郑太福

虚假出资和抽逃出资是两个不同的犯罪行为,在作案时间、手段、表现方式等方面均有着较大的差异,因此二者再侦查途径和方法上也有所不同。

公司发起人、股东违反公司法的规定未交付货币、实物或为转移财产权的行为可分为两种情形:

第一种是没有货币、实物可交付,也没有财产可转移,是以虚假的证明文件或者采取其他欺诈手段骗取公司登记的情况,此种情况实际上是手段行为和目的行为分别构成虚报注册资本罪和虚假出资罪,根据牵连犯的理论,定为虚假出资罪。

第二种是公司登记时作为注册资本的货币、实物及工业产权、非专利技术、土地是真实存在的,只是未按照公司法的规定进行交付或者转移。

2.5.1第一种情形的侦查与虚报注册罪基本相同。

1.从工商系行政管理机关及其管理的公司登记档案中调查取证。

2.从验资机构调查取证。

3.从银行和价格评估机构调查取证。

4.从虚假出资的各环节入手,调查询问相关人员获取证据。

5.周密部署,做好犯罪嫌疑人的讯问工作。

6.勘验、检查。

7.进行鉴定、评估、审计。

2.5.2第二种情形的侦查可以从如下几个方面开展:

1.调取公司的财务会计资料以及验资报告等,进行检查核对。核查财务会计资料中有关的原始凭证是否真实,财会资料中记载的实收资本的具体内容和验资报告中所验证的注册资本内容是否一致。

2.调查货币交付情况。核查银行进账单等原始证据,看临时账户的资金再公司成立前是否被动用,并且注意在公司成立后将客户的预付款或者公司的贷款记到实收资本项下以掩盖虚假出资的情况。

3.调查实物交付情况。对于须办理过户手续的实物的虚假出资的侦查,主要从有关的产权登记管理部门核查是否在法定期间内进行了过户,是否报公司登记机关备案,并调取相关的书面材料予以证明;对于不须办理过户手续的实物的侦查,主要以查账和勘验、检查的方法进行。

4.调查工业产权和非专利技术出资到位情况。调查股东、发起人是否依法办理相关的法律手续。

5.调查土地使用权出资到位的情况。区分不同性质的土地,调查相应的法律手段是否完备。

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